增值稅起征點(diǎn)新規(guī)（財(cái)稅2026年10號(hào)公告）正式落地！

很多人只看到“起征點(diǎn)上調(diào)”的利好，卻沒發(fā)現(xiàn)背后藏著好幾個(gè)隱形大坑——一不小心就會(huì)多繳稅、漏報(bào)稅，甚至影響企業(yè)正常經(jīng)營。

今天一次性給大家講透，全程干貨、無廢話，不管是小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶，還是經(jīng)常和自然人合作的企業(yè)，都建議收藏轉(zhuǎn)發(fā)，避免踩坑！

一、起征點(diǎn)大幅上調(diào)，但別和舊優(yōu)惠搞混（最易誤解）

這是最直觀的變化，大家先記牢核心調(diào)整：

? 按期納稅：月度起征點(diǎn)從2萬→10萬，季度從30萬保持不變；

? 按次納稅：單次起征點(diǎn)從500塊→1000塊（直接翻倍）。

肯定有人會(huì)問：“不對(duì)啊，以前不也有月度10萬免稅嗎？”

重點(diǎn)來了！以前的10萬免稅，是財(cái)稅2019年13號(hào)文件針對(duì)小微企業(yè)的“普惠性減免”，壓根沒納入起征點(diǎn)管理 ！

要知道，增值稅法出臺(tái)前，起征點(diǎn)只針對(duì)個(gè)人（自然人和個(gè)體戶）；現(xiàn)在新規(guī)直接擴(kuò)大到 所有小規(guī)模納稅人 ，這才是關(guān)鍵變化！

做過納稅申報(bào)的都懂：以前小規(guī)模申報(bào)表“免稅銷售額”下有3行，一行是“小微企業(yè)免稅銷售額”（舊優(yōu)惠），一行是“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”（起征點(diǎn)政策），兩者完全不同。

現(xiàn)在好了，兩行合并成一行，以后都填“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”——業(yè)界討論多年的建議，終于落地了！

補(bǔ)充一句：14年前的起征點(diǎn)（月度2萬、按次500塊），早就被小微企業(yè)10萬優(yōu)惠覆蓋，基本沒意義了，現(xiàn)在大家重點(diǎn)盯10萬和1000塊就好。

二、大坑1：“達(dá)點(diǎn)即繳”，不是“超點(diǎn)才繳”（90%的人踩過）

這是最容易出錯(cuò)的一點(diǎn)，大家一定要刻在腦子里！

舊政策（財(cái)稅2023年1號(hào)）：月度≤10萬、季度≤30萬，免征增值稅；只有 超過 這個(gè)數(shù)，才繳稅。

新政策（起征點(diǎn)模式）： 達(dá)到 起征點(diǎn)（月度≥10萬、季度≥30萬），就全額繳稅！

舉個(gè)例子：季度銷售額剛好30萬，以前免稅，現(xiàn)在要全額繳3%的增值稅！

提醒：企業(yè)/個(gè)體戶 默認(rèn)按季度申報(bào) ，起征點(diǎn)就是30萬，不用考慮月度10萬，除非你主動(dòng)申請(qǐng)按月申報(bào)。自然人按期納稅起征點(diǎn)10萬，按次1000塊。

三、大坑2：銷售不動(dòng)產(chǎn)銷售額，不能再扣除了

以前的小微企業(yè)優(yōu)惠，有個(gè)“福利”：小規(guī)模季度銷售額超30萬，但扣除不動(dòng)產(chǎn)銷售額后沒超，普通業(yè)務(wù)仍能免稅，只對(duì)不動(dòng)產(chǎn)按5%繳稅。

現(xiàn)在新規(guī)變了：小規(guī)模納稅人 取消5%征收率，統(tǒng)一按3%繳稅 （銷售不動(dòng)產(chǎn)也按3%，不能減按1%）。

既然稅率統(tǒng)一了，計(jì)算起征點(diǎn)時(shí)，不動(dòng)產(chǎn)銷售額不能再單獨(dú)扣除 ，要和普通業(yè)務(wù)銷售額合并計(jì)算！

比如：季度普通業(yè)務(wù)20萬+賣房120萬，以前20萬免稅，現(xiàn)在140萬全要按3%繳稅！

劃重點(diǎn)：別把“起征點(diǎn)計(jì)算”和“年銷售額計(jì)算”搞混！年銷售額仍能扣除偶然發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)銷售額（管的是小規(guī)模要不要升一般納稅人），起征點(diǎn)不管這個(gè)！

四、大坑3：差額計(jì)稅/差額定銷，起征點(diǎn)按“差額后”算

很多做建筑、機(jī)票代理的朋友，容易在這里出錯(cuò)，記住一句話： 起征點(diǎn)計(jì)算，一律按差額后的不含稅金額算 ，和年銷售額計(jì)算不一樣！

先分清兩個(gè)政策：

1. 財(cái)稅2026年10號(hào)公告（差額計(jì)稅）：比如建筑總包100萬，分包80萬，按20萬計(jì)稅，但銷售額仍算100萬（年銷售額按100萬算）；

2. 財(cái)稅2026年12號(hào)公告（差額定銷）：比如機(jī)票代理收100萬，給航空公司80萬，銷售額按20萬算（年銷售額按20萬算）。

但計(jì)算起征點(diǎn)時(shí)，不管是哪種，都按 差額后的金額算！比如建筑分包后差額20萬，沒超10萬/30萬，就免征增值稅。

五、大坑4：按期吸收按次，自然人別亂算

自然人納稅，分“按期”和“按次”，新規(guī)明確“按期吸收按次”，很多人不懂，白白多繳稅！

先記：自然人有5種情形算“按期納稅”（月度10萬起征點(diǎn)）：公債利息、房屋租金、平臺(tái)收入、報(bào)廢產(chǎn)品、保險(xiǎn)代理；其余都算“按次納稅”（單次1000塊）。

舉2個(gè)例子，一看就懂：

? 例子1：出租房子（按期），年租金12萬（月均1萬），又賺5萬講課費(fèi)（按次），合計(jì)6萬≤10萬，免征增值稅；

? 例子2：直播收入9萬（按期）+線下咨詢2萬（按次），合計(jì)11萬＞10萬，全額繳稅（不能分開算?。?/span>

六、額外利好+實(shí)操提醒（企業(yè)必看）

起征點(diǎn)按次1000塊上調(diào)后，企業(yè)所得稅的“小額零星業(yè)務(wù)”憑證標(biāo)準(zhǔn)，也同步提到1000塊！

簡單說：和自然人合作（買菜、請(qǐng)保潔、找維修工），單次≤1000塊，不用開發(fā)票，憑“小額零星業(yè)務(wù)收款憑證”就能稅前扣除。

但要注意：憑證必須有4個(gè)要素——姓名、身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額（姓名和身份證號(hào)要真實(shí)，對(duì)方配合的話，手機(jī)端電子稅務(wù)局就能開票，很方便）。

補(bǔ)充2個(gè)實(shí)操要點(diǎn)：

1. 個(gè)體戶：理論上“個(gè)人”包含小規(guī)模個(gè)體戶，但實(shí)務(wù)中認(rèn)可度低，和個(gè)體戶交易，最好還是要發(fā)票；

2. 個(gè)稅+增值稅：低于800塊勞務(wù)報(bào)酬，新規(guī)后個(gè)稅、增值稅都不用交，還能憑憑證扣除，自然人負(fù)擔(dān)大減；

3. 企業(yè)利好：如果履行了個(gè)稅+增值稅代扣代繳義務(wù)，憑完稅憑證就能稅前扣除，不用再要發(fā)票！

最后總結(jié)：2026年增值稅起征點(diǎn)的變化，利好很明顯，但4個(gè)隱形大坑（達(dá)點(diǎn)即繳、不動(dòng)產(chǎn)不扣除、差額后算、按期吸收按次），一定要避開！

不管你是小規(guī)模、個(gè)體戶，還是企業(yè)財(cái)務(wù)，這些細(xì)節(jié)都和你息息相關(guān)，建議反復(fù)多看幾遍，避免多繳冤枉稅。

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